|
Pojęcie Podatnika (rozszerzenie w świetle praktykę UE):
- samodzielna działalność gospodarcza,
- usługobiorcy usług importowych,
- osoby dokonujące wewnątrzwspólnotowego nabycia,
- przedstawiciel podatkowy a powiązania kapitałowe z podmiotami zagranicznymiPrzedmiot opodatkowania:
- odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju,
a) przekazanie nieodpłatne, przekazanie próbek i prezentów
b) pojęcie prezentu o małej wartości
c) pojęcie próbki - eksport i import towarów,- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju
a) towarów
b) próbek- wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów Dostawa towarów
- przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jako właściciel,
- przekazanie na cele inne niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem.Świadczenie usług:
- transakcje niebedące dostawą towarów,
- przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych,
- zobowiązanie się do powstrzymywania od czynności lub do tolerowania czynności/sytuacji,
- nieodpłatne świadczenie usługEksport towarów1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie - art. 8
- dostawa towarów z terytorium Wspólnoty,
- od podatnika UE za wynagrodzeniem,
- odbiorca jest podatnikiem VAT.2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa - art.12
- wywóz towarów z Polski na terytorium innego państwa członkowskiego,
- nabycie będzie opodatkowane w innym państwie członkowskim (nabywca posiada nr identyfikacji podatkowej w UE),
- posiadanie odpowiednich dowodów przed złożeniem deklaracji.Stawka 0 % przy dostawie wewnątrzwspólnotowej - warunki:
3. Obowiązek podatkowy - moment powstania- zasady ogólne,
- procedury celne
4. Zwolnienia od opodatkowania (szczegółowo)
- zwolnienia w kraju,
- zwolnienia w imporcie- zwolnienia w WNT
5. Podstawa opodatkowania
- kaucje,
- rabaty, premie pieniężne
6. Odliczenie, zwrot podatku
- zasady odliczeń,
- zasady zwrotu,
- ograniczenia zwrotu
- zasady rozliczania podatku tzw. struktura
7. Obowiązki administracyjne podatników
8. Nowa rejestracja podatników VAT
9. Wymogi sprawozdawcze w ramach Unii Europejskiej
- deklaracje podsumowujące,
- deklaracje INTRASTAT
|
